五金附注1：一般纳税人销售自己使用过的固定资产或销售旧货按简易办法依3%的征收率，减按2%征收增值税政策及申报

　　1.按简易办法依3%的征收率，减按2%征收增值税，即应纳税额＝含税销售额÷（1＋3%）×2%

　　1.填写附表1：按照开票或未开票应将销售额与3%的税款填写至第11行对应的栏次，其中销售额=含税销售额（即固定资产处理价格）÷（1＋3%）；

　　2.填写申报表主表：应将3%的税款填写至第21行“简易计税办法计算的应纳税额”，申报表一般自动计算；

　　3.填写申报表主表：同时将1%的减免税额（即含税销售额÷（1＋3%）×1%），填写至23行“应纳税额减征额”。

　　附注2：一般纳税人销售自己使用过的固定资产放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税政策及申报

　　1.填写附表1：按照开票或未开票应将销售额与3%的税款填写至第11行对应的栏次，其中销售额=含税销售额（即固定资产处理价格）÷（1＋3%）；

　　2.填写申报表主表：应将3%的税款填写至第21行“简易计税办法计算的应纳税额”，申报表一般自动计算。

　　（3）计算应纳税额和缴纳（不管是按照依3%的征收率，减按2%征收增值税，还是放弃减税，应纳税额全额在本分录中核算）

　　附注4：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产或旧货，按简易办法依3%的征收率，减按2%征收增值税政策及申报

　　1.按简易办法依3%的征收率，减按2%征收增值税，即应纳税额＝含税销售额÷（1＋3%）×2%

　　1.其不含税销售额，填列在《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》第7栏“销售使用过的应税固定资产不含税销售额”，其中销售额=含税销售额/（1+3%）；

　　2.如利用税控器具开具的普通不含税销售额，填列在《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》第8栏“税控器具开具的普通不含税销售额”；如未开，不需要填列第8栏；

　　3.减征的1%（即含税销售额÷（1＋3%）×1%），填列在《增值税纳税申报表》（适用小规模纳税人）第16行“在本期应纳税额减征额”

　　附注5：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税政策及申报

　　1.其不含税销售额，填列在《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》第7栏“销售使用过的应税固定资产不含税销售额”，其中销售额=含税销售额/（1+3%）；

　　2.如利用税控器具开具的普通不含税销售额开元体育官网最新版销售自己过固定资产增值税、开票、账务及申报处理，填列在《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》第8栏“税控器具开具的普通不含税销售额”；如未开开元体育，不需要填列第8栏；

　　（3）计算应纳税额和缴纳（不管是按照依3%的征收率，减按2%征收增值税，还是放弃减税，应纳税额全额在本分录中核算）

　　2.另一台是2016年6月购买，但是用于简易计税老项目，未抵扣进项税额，由于项目结束销售处理设备开元体育，原值40万，计提折旧3万元，销售价格是36万元；

　　3.最后一台是2016年6月购买，用于一般计税的老项目，按规定抵扣进项（如果没有抵扣呢？），由于项目结束销售处理设备开元体育，原值30万，计提折旧2万元，销售价格是27万元；

　　小陈税务提醒和讲课时一再强调：必须先给三台设备“定性”，哪台是按照销售旧货处理？哪台是按照简易计税销售自己使用过的固定资产处理？哪台是按照适用税率销售自己使用过的固定资产处理？