开元体育官网2021年中级会计职称考试《中级会计实务》每日一练（2月16日）五金2021年中级会计考试大纲已经发布，中公财经根据新大纲研发了新版中级会计实务练习题，希望能够帮生全面掌握中级会计实务知识点，在备考过程中差缺补漏。下面，小编为大家整理了2021年中级会计师考试《中级会计实务》每日一练，希望这些中级会计实务练习题及答案可以帮生查缺补漏!

　　某企业2019年度的利润总额为996万元，其中包括业务招待费10万元开元体育官网最新版，当年实现销售商品收入1 000万元，销售原材料收入600万元，接受无偿捐赠100万元。适用的企业所得税税率为25%，税法规定业务招待费的扣除标准为实际发生额的60%与当年销售(营业)收入的5二者孰低，假定不考虑其他因素，该企业2019年应交的所得税为( )万元。

　　A.甲公司对乙公司有一笔应收账款200万元，已计提坏账准备20万元，则该项应收账款的计税基础为180万元

　　B.甲公司有一项使用寿命不确定的专利技术开元体育官网最新版，账面原值为150万元开元体育官网最新版，未计提减值准备，已使用3年，则该项无形资产的计税基础为150万元

　　C.甲公司拥有一项其他权益工具投资，取得时成本为100万元，持有过程中公允价值增加20万元，则该项其他权益工具投资的计税基础为100万元

　　D.甲公司持有一批账面余额为200万元的原材料，期末可变现净值为150万元，则该批存货的计税基础为150万元

　　甲公司2019年12月31日“预计负债产品质量保证”科目贷方余额为800万元，2020年实际发生产品质量保证费用300万元，2020年12月31日预提产品质量保证费用200万元。税法规定，产品质量保证费用在实际发生时允许税前扣除，则2020年12月31日预计负债的计税基础为( )万元。

　　2019年12月20日，甲公司以每股6元的价格从股票市场购入100万股乙公司普通股股票，将其作为其他权益工具投资，2019年12月31日，甲公司持有乙公司普通股股票的公允价值为每股8元，不考虑其他因素，2019年12月31日，甲公司该项业务应确认的应纳税暂时性差异为( )万元。

　　甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，2019年年初“递延所得税资产”科目的借方余额为200万元，本期计提无形资产减值准备400万元，上期计提的存货跌价准备于本期转回600万元，假设甲公司适用的所得税税率为25%，除减值准备外未发生其他暂时性差异，本期“递延所得税资产”科目的发生额和期末余额分别为( )。